한국에서 받은 증여·상속, 세금은 없어도 '신고'는 하세요

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한국에서 받은 증여·상속, 세금은 없어도 '신고'는 하세요 — Form 3520 (벌금 최대 25%)

"한국 부모님이 집 사는 데 보태라고 3억을 보내주셨어요. 미국에 세금 내야 하나요?"

교민 세금 상담에서 가장 자주 나오는 질문 중 하나입니다. 답은 이렇습니다.

세금은 없습니다. 하지만 "신고"는 해야 할 수 있습니다. 그리고 이 신고를 빠뜨리면 받은 금액의 최대 25%라는 무서운 벌금이 나올 수 있어요.

세금이 없는데 벌금이 25%? 바로 Form 3520(해외 증여·상속 수령 보고) 이야기입니다. 교민이 가장 많이 하는 실수이자, 가장 억울하게 당하는 벌금이라 꼭 알아두셔야 합니다. IRS 공식 기준으로 정리했습니다.

✅ 왜 세금이 없는데 신고를 하나

미국 증여세는 주는 사람(donor)이 내는 세금입니다. 한국에 있는 부모님(비거주 외국인)이 해외 자금을 주는 경우, 받는 미국인 자녀에게는 미국 증여세가 없습니다.

대신 IRS는 "미국인이 외국에서 큰돈을 받았다"는 사실 자체를 정보 신고로 요구합니다. 자금 출처 추적 목적의 신고이지, 세금 고지서가 아니에요.

📌 한국 쪽은 별개: 한국 증여세는 받는 사람 기준이라, 수증자가 비거주자여도 한국 소재 재산 증여 등에는 한국 증여세가 나올 수 있습니다. 미국 신고(3520)와 한국 증여세는 완전히 별개의 트랙이니 양쪽을 각각 확인하세요.

✅ 누가, 언제 신고하나 — $100,000 기준

받은 곳	신고 기준 (연간 합산)
외국 개인·상속재산 (한국 부모님 등)	$100,000 초과
외국 법인·파트너십	$20,573 초과 (2026, 물가연동)

• 대상: 미국인(시민권자·영주권자·세법상 거주자)이 받은 경우
• 합산 기준: 그 해에 같은 사람(+특수관계인) 것을 모두 합산 — 아버지 $60,000 + 어머니 $50,000 = $110,000이면 신고 대상
• 기한: 소득세 신고 기한과 동일(4월 15일, 연장 시 10월 15일) — 단, 1040에 첨부하는 게 아니라 별도로 IRS(Ogden)에 제출

💡 예시 1 — 주택 자금을 받은 영주권자 A씨

한국 부모님이 집 계약금으로 $250,000을 송금해 주셨습니다. → 미국 증여세는 없음. 하지만 $100,000를 넘으므로 Form 3520 신고 의무. 신고만 하면 세금 0원으로 끝나는 일을, 몰라서 안 하면 벌금 최대 $62,500(25%)짜리 일이 됩니다.

💡 예시 2 — 한국 상속을 받은 시민권자 B씨

한국 아버지가 돌아가시며 예금 5억 원을 상속받았습니다. → 역시 미국 세금은 없지만 $100,000 초과 상속이므로 3520 신고 대상. 한국에서 상속세 신고·납부한 것과 별개로 미국 신고가 필요합니다. (상속받은 한국 계좌가 생기면 FBAR도 함께 점검!)

💡 예시 3 — 나눠서 받으면? C씨

아버지가 $70,000, 어머니가 $40,000을 각각 보내주셨습니다. → 특수관계인 합산으로 $110,000 — 신고 대상. "한 명당 $100,000 이하로 나누면 되겠지"는 통하지 않습니다.

✅ 벌금 — 왜 이 신고가 무서운가

신고를 빠뜨리면 미신고 월마다 증여액의 5%, 최대 25%의 벌금이 부과될 수 있습니다(IRC §6039F). $300,000을 받고 신고를 놓치면 이론상 최대 $75,000. 세금은 0인데 벌금이 이렇게 큰, 미국 세법에서 가장 "억울한" 벌금 중 하나입니다. 합리적 사유(reasonable cause)가 인정되면 면제될 수 있지만, 처음부터 제때 신고하는 것이 최선이에요.

✅ 함께 점검할 것들

• FBAR·FATCA — 받은 돈이 한국 계좌에 머물면 해외계좌 신고 기준($10,000 합산)에 걸릴 수 있음
• 송금 자체는 자유 — 은행이 보고할 수는 있어도 송금액에 세금이 붙는 건 아님
• 받은 후 생기는 소득은 과세 — 증여 원금은 비과세지만, 그 돈의 이자·배당·투자수익은 일반 소득으로 신고
• 비거주 외국인(유학생 1040-NR)은 대상 아님 — 3520은 "미국인(세법상 거주자 포함)"의 의무. 본인 신분부터 확인

✅ 과거에 신고를 놓쳤다면

방치가 최악입니다. 고의가 아닌 누락은 합리적 사유 소명과 함께 지연 신고하거나, 상황에 따라 IRS의 정리 절차(Streamlined 등)를 검토할 수 있습니다. 벌금 규모가 클 수 있는 영역이라, 과거 몇 년치가 걸려 있다면 반드시 국제조세 전문가와 순서를 정해 진행하세요.

❓ 자주 묻는 질문

Q1. $100,000 이하로 받으면 아무것도 안 해도 되나요?

같은 해 같은 사람(+특수관계인)에게서 받은 합계가 $100,000 이하면 3520 신고 의무는 없습니다. 다만 받은 돈이 한국 계좌에 있으면 FBAR 기준은 별도로 확인하세요.

Q2. 부모님이 미국 계좌로 바로 보내주셔도 신고 대상인가요?

네. 어느 계좌로 받았는지가 아니라 외국인(비거주자)에게서 받았는지가 기준입니다. 한국→미국 계좌 송금도 똑같이 합산합니다.

Q3. 배우자와 공동으로 받으면 기준이 두 배가 되나요?

3520은 개인별 신고가 원칙입니다. 각자 받은 금액 기준으로 각자 판단하되, 실질적으로 누구에게 준 증여인지가 중요하니 송금 기록을 명확히 남기세요.

Q4. 신고하면 IRS가 부모님을 조사하나요?

3520은 받은 사람의 정보 신고일 뿐, 한국의 부모님(비거주 외국인)에게 미국 세금이 생기는 것이 아닙니다. 오히려 신고를 해두면 나중에 자금 출처를 소명할 근거가 됩니다.

🔗 IRS 공식 자료

• 해외 증여 안내: Gifts from Foreign Person
• Form 3520: About Form 3520
• Form 3520 설명서: Instructions for Form 3520
• FBAR 안내: Report of FBAR

✍️ 마무리

한국에서 받은 증여·상속의 공식: "세금은 없다, 하지만 $100,000 넘으면 신고하라." 신고 자체는 세금 0원짜리 서류 한 장이지만, 놓치면 최대 25% 벌금이 됩니다.

목돈을 받을 예정이라면 받기 전에 신고 계획(합산 기준, FBAR, 한국 증여세)까지 세워두는 것이 가장 안전합니다.

본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 상황에 대한 세무 자문이 아닙니다.

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Received a Gift or Inheritance from Korea? No Tax — But Miss Form 3520 and the Penalty Is Up to 25%

"My parents in Korea sent me $250,000 to help buy a house. Do I owe U.S. tax?" It's one of the most common questions in cross-border practice, and the answer surprises people: there's no tax — but there may be a required report. Skip that report and the IRS can assess a penalty of up to 25% of the amount received. This is Form 3520, the single most common — and most painful — trap for immigrant families. Here's how it works, per official IRS guidance.

Why report something that isn't taxed?

U.S. gift tax falls on the giver (donor). When parents in Korea — nonresident aliens giving foreign-situs funds — make a gift, the U.S. recipient owes no U.S. gift tax. But the IRS still wants to know that a U.S. person received a large foreign gift, so it requires an information return. It's a tracking document, not a tax bill.

Korea is a separate track: Korean gift tax is recipient-based, so Korean gift tax can still apply in some situations (e.g., Korean-situs property). Form 3520 and Korean gift tax are entirely independent — check both sides.

Who files, and when — the $100,000 threshold

• From foreign individuals or estates (e.g., Korean parents): report if the year's total exceeds $100,000
• From foreign corporations/partnerships: report above $20,573 (2026, inflation-adjusted)
• Who: U.S. persons — citizens, green card holders, and tax residents
• Aggregation: gifts from the same person plus related persons are combined — $60,000 from Dad + $50,000 from Mom = $110,000 → reportable
• Deadline: same as your income tax return (April 15; October 15 with extension) — but filed separately with the IRS in Ogden, not attached to the 1040

Example 1 — house funds: a green card holder receives $250,000 from her parents in Korea. No U.S. gift tax, but over $100,000 → Form 3520 required. Filed on time, it's a zero-tax piece of paper. Missed, it's exposure to a penalty of up to $62,500.

Example 2 — a Korean inheritance: a U.S. citizen inherits roughly $350,000 in Korean bank deposits from his late father. No U.S. tax, but over $100,000 → 3520 applies, entirely separate from Korean inheritance tax paid in Korea. (New Korean accounts also mean checking FBAR.)

Example 3 — splitting doesn't work: $70,000 from Dad and $40,000 from Mom = $110,000 under the related-person aggregation rule → reportable. "Keep each sender under $100,000" is not a strategy.

The penalty — why this form is scary

Failure to file can trigger a penalty of 5% of the gift per month, up to 25% (IRC §6039F). Receive $300,000 and miss the filing, and the theoretical maximum is $75,000 — on a transaction with zero tax due. Reasonable-cause relief exists, but timely filing is infinitely better.

Related items to check

• FBAR/FATCA — money sitting in a Korean account can trigger foreign-account reporting ($10,000 aggregate)
• The wire itself is fine — banks may report large transfers, but transfers aren't taxed
• Post-gift income is taxable — the gift principal is tax-free, but interest/dividends/gains it earns are ordinary reportable income
• Nonresident aliens (1040-NR filers) aren't covered — Form 3520 is a U.S.-person obligation; confirm your residency status first

If you missed past filings

Doing nothing is the worst option. Non-willful omissions can often be resolved with a late filing plus a reasonable-cause statement, or through IRS programs (such as Streamlined procedures) depending on the facts. With penalties this size, multi-year cleanups belong in the hands of an international tax professional.

FAQ

Q. Under $100,000 — do I do anything at all?
No Form 3520 is required if the year's aggregate from that person (plus related persons) is $100,000 or less. But check FBAR separately if the funds sit in a Korean account.

Q. Does it matter that the money came straight into my U.S. account?
No — the test is who gave it (a foreign person), not where it landed. Korea-to-U.S. transfers count the same.

Q. If my spouse and I receive it jointly, does the threshold double?
Form 3520 is filed per person, based on what each actually received. Keep transfer records clear about who the intended recipient was.

Q. Will filing get my parents audited?
No — it's an information return about the recipient. Your parents (nonresident aliens) owe no U.S. tax. If anything, the filing becomes your documentation of the funds' source.

Official IRS resources

• Gifts from foreign person: irs.gov
• About Form 3520: irs.gov
• Form 3520 instructions: irs.gov
• FBAR: irs.gov

Wrapping up

The formula for gifts and inheritances from Korea: no tax, but report above $100,000. Form 3520 is a zero-dollar filing that becomes a 25% penalty when ignored. If a large transfer is coming, plan the reporting — aggregation, FBAR, Korean gift tax — before the money moves.

This post is for general informational purposes only and does not constitute individual tax advice.